备考CMA考试你准备的如何呢？在备考中大量的做题是有必要的，那在学习的过程中你做到公司治理和责任相关的CMA考试没有？如果没有的话可以看看下面的考题！

备考CMA考试

（1）一家美国上市公司完成了年度审计和内部控制评价，外部审计机构审计了其财务报表，但是没有提供对内部控制有效性和程序的管理评价。下列关于该事件是否违反《萨班斯-奥克斯利法案》404条款的说法，正确的是（）。

A.不违反，因为根据安全港协议，该公司依然是合法的

B.违反，因为该公司没有提供O和O的签字

C.不违反，但是该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》302条款的规定

D.违反，因为审计机构没有提供对内部控制和程序有效性的评价

【正确答案】D

【答案解析】

《萨班斯-奥克斯利法案》404条款要求管理层负责建立内部控制，外部审计师对内部控制的情况进行评估。题目中外部审计人员给出的审计意见仅针对财务报表，并未对内部控制发表意见，因此违反了404条款的规定。提供CFO和CEO签字是《萨班斯-奥克斯利法案》302条款的规定。

（2）国外贪腐防治法禁止在美国境外从事商业活动的企业向外国政府行贿以获得合同或业务，以及对公司内部控制方面有所要求，以下不属于内部控制方面要求的是（）。

A.防止贿赂海外官员

B.公司应当设立内部会计系统

C.支票的签发需要得到管理层的授权

D.公司应当对每笔交易进行记录

【正确答案】A

【答案解析】

A选项不是对企业内部控制的要求，B、C、D选项都是该法律对企业内部控制的要求。

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