税报上和财报上的税是有不一样的，今天我们看看CFA考试中这上面的不同，要知道CFA考试有什么金融词汇要学习的，我们先看看这个！

taxable income：需要纳税的收入部分（不含免税和减税）

current taxable payable：taxable income * tax rate （公司应该纳的税）

income tax paid：公司实际纳的税，理论上应该和taxable payable相等

tax loss carry forward：企业当期的亏损，可结转到以后期数去抵税

tax base：资产或者负债在税务报表上的值，是计税的基础

下面是财报上的几个词，注意和税报上的词区分：

accounting profit：就是利润表上的税前利润EBT

income tax expense：就是利润表上tax

deferred tax assets | DTA：递延所得税资产，首先他是一个资产。它位于资产负债表的资产下面。如果企业税报上要缴纳的税大于企业财报上要缴纳的税，并且这个差异最终会消失。

企业按照税报缴税（current taxable payable），而按照财报利润表记账（income tax expense），即income tax expense < current taxable payable，则企业财务报表认为当期多缴纳了税。多缴纳的这部分钱给了税务局，但是是企业的，是税务局欠企业的，以后企业缴税可以少缴这部分，企业产生了递延所得税资产（DTA）。

deferred tax liabilities | DTL：递延所得税负债，与递延所得税资产相反。

valuation allowance：是递延所得税资产的备抵科目。net DAT = DTA - valuation allowance。不难看出，如果企业的递延所得税资产预计在以后不能转回来了，就要把这部分不能转回来的放到valuation allowance，意味着递延所得税资产的净值下降。

carrying value：财报的carrying value和税报的tax base是成对的，可以用来计算DTA或者DTL。是资产和负债在财报上的值。


所以，这些知识你掌握了没有呢？如果没有的话日常的备考中要掌握哦！在备考中CFA课程学习方面遇见不同的困难，不妨与融跃老师在线联系，为你进行课程的解答。同时还可以试学课程，找到适合自己的内容。