央广网北京9月13日消息，9月13日，财政部公布，给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。证监会有关负责人也就案件查处及相关情况回答了记者提问。
经查，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程中，未勤勉尽责，违反多项审计准则，存在审计工作底稿失真、现场走访程序失效、样本选取范围失控、文件检查程序失灵、复核程序失守等五大问题。
上述负责人表示，证监会也在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又做到过罚相当。对普华永道开出罚没款总计3.25亿元的“创纪录”罚单，接近证监会此前三年对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。
财政部发布对普华永道中天会计师事务所行政处罚决定，依据注册会计师法对普华永道涉及恒大地产审计项目的违法行为给予没收违法所得并处五倍罚款的顶格财产罚，计1.16亿元。两项处罚共计4.41亿元。
市场上还有人关心恒大集团及其审计机构的违法行为及其责任追究，对此，证监会相关负责人表示，查处恒大地产欺诈发行、信息披露违法及其审计机构普华永道未勤勉尽责问题，既是证监会的权限范畴，更是证监会的职责所在。
中国香港地区有关监管机构正就恒大集团审计机构的相关审计等进行独立调查，后续如果中国香港地区有关方面提出请求，证监会将协同财政部通过跨境执法合作机制和渠道，积极配合有关方面对相关违法行为进行调查处理。
在恒大地产审计工作中存五大问题
谈及案件相关情况，证监会有关负责人表示，近年来，证监会对证券市场违法行为持续保持高压态势，突出重点、从严从重打击财务造假、欺诈发行等行为，压严压实发行人和中介机构责任。前期，证监会对恒大地产2019年、2020年年报存在虚假记载、欺诈发行公司债券等违法行为依法严肃作出行政处罚。
普华永道是恒大地产上述期间的审计机构，证监会对普华永道在上述期间为恒大地产提供审计服务并制作、出具相关文件是否违反《中华人民共和国证券法》的规定，针对审计执业重点事项和勤勉尽责关键环节，深入实地调查取证，全面询问谈话，充分调取相关文件和资料，并争取有关方面的支持与协助，依法高效完成调查。
经查，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行服务过程中，未勤勉尽责，违反多项审计准则，多项审计程序失效。
一是审计工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。
二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至证监会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。
三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。
四是文件检查程序失灵，比如核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日期晚于资产负债表日。
五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员完全基于对现场走访人员的“信任”出具复核结论。
负责人指出，普华永道一方面未勤勉尽责，未正确判断2019年、2020年度恒大地产总体收入确认的实际情况，未对恒大地产财务数据异常情况保持合理职业怀疑，未有效识别恒大地产大金额、高比例的财务造假，甚至对恒大地产财务造假迹象和动向“睁一只眼、闭一只眼”；另一方面出具标准无保留意见的审计报告，为5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，属于所制作、出具的文件有虚假记载的情形。
对普华永道开出“创纪录”罚单
证监会对普华永道的处罚，体现除了监管的“长牙带刺”、有棱有角。
“普华永道上述行为，不只是简单的审计失职、失效行为，它在一定程度上掩盖甚至纵容了恒大地产财务造假和欺诈发行公司债券，严重侵蚀法律和诚信基础，严重损害投资者合法权益，严重破坏市场信心，依法应予严惩。”证监会相关负责人表示，证监会坚持依法办案，严格履行程序，以事实为依据，以法律为准绳，综合考虑其违法事实、性质及社会危害程度等，在法律规定的范围内，既从严从重处罚，又做到过罚相当。
一是没收全部业务收入。
其间，普华永道除执行恒大地产两年年报审计并为恒大地产债券发行提供审计服务外，还执行2次半年度审阅、6次特殊目的审计，证监会依法认定上述项下收取的业务收入2774万元均为违法业务收入，依法全部予以没收。
二是处以顶格罚款。
证监会依据《中华人民共和国证券法》对普华永道有违法业务收入的“没一罚十”、合计罚款2.774亿元，对4次未收费债券发行审计服务每次按上限罚款500万元、合计罚款2000万元，对普华永道罚没款总计3.25亿元，接近证监会此前三年对50多家次违法违规会计师事务所的罚没款总和。
