今天ACCA小编带大家来看一个困扰好多ACCA FA考生的常见考点：应收应付账款的总账与明细账的对账，这部分是考试必考的内容（可能是计算，也可能是文字题），也要求大家一定要掌握，请看下文！
解决这个问题需要两大步：
①要分清总账和明细账的英文表达方法；
②要搞懂总账和明细账的数据来源，即对账的原理，问题就会*简单。戳：“各科必背定义+历年真题中文解析+20年BPP习题册（PDF版）”
英语部分
简单区分办法：
只有带有control，general，nominal字眼代表的才是总账，其他的都是明细账(receivable account，receivable ledger, sales account，customer’s accoun，list balance等)。
原理部分
应收账款举例：
应收账款的总账和明细账来源都是sales day book，但是用的是不同的数字。以这张sales day book 为例，计入明细账中的金额是每个客户单独的sales，那么四位客户的明细帐中会分别计入 105，86.4，31.8，1264.6，如果这四个数字在转移至明细账的过程中发生错误，比如漏写，写错则会影响明细账金额，而不影响总账。
计入总账的数字是sales day book中的加总后数字，即1487.80。(如果出现加总错误，undercast/overcast，比如算成了1500，或1400，则会影响总账的金额，而不会影响明细账。)
那么如果有一笔交易完全忘记记在sales day book 里，那么明细账与总账则都会受到影响。
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