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47分钟前
石老师 2024-03-25 17:26
致精进的你:
26题考察的是收入确认是at point还是over time；而30题本题M公司是遗漏考虑了development cost的递延所得税；而不是企业没有记录development cost,注意题干的英文表达方式，（麻烦下次2道题目的时候分2次提问，感谢理解与配合）
The real talent is resolute aspirations.
真正的才智是刚毅的志向。
追问12024-03-25 17:42
谢谢老师 30 还是不理解
回答2024-03-25 17:50
同学你好，本题题干问的是我们的调整对利润表中income tax expense的影响；本题M公司是遗漏考虑了development cost的递延所得税；而不是企业没有记录development cost,注意题干的英文表达方式，20X5年研发成本是200K，研发成本发生的时候题干说had been capitalised即资本化了，即在20X5年有一个资产200K，而税局规定研发费用发生当年就要递减全部的金额；即税局认为它应该费用化200K（费用化的时候会导致利润变少），即在会计角度的利润大于税局角度的利润，到导致我们会有DTL，2者之间的暂时性差异为200K，因此DTL=200K*30%=60K发生的时候分录为Dr income tax expense， （这个是影响利润表）Cr deferred tax liability;（这个是影响资产负债表）对于利润表费用科目Dr方为增加
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